人社部答疑：个人养老金 领取时本金和投资收益均需按3%纳税
自2024年12月15日起，中国养老保险体系的第三支柱——个人养老金制度全面推广，相应的税收优惠政策实施范围同步从先行试点城市扩大至全国。近日，人力资源和社会保障部就外界对税收政策的疑问，作出进一步回应说明。https://finance.caixin.com/2025-06-24/102333843.html?originReferrer=caixinweibo
2025年6月24日，对于个人养老金投资收益是否需按3%纳税，人社部文章称，按照《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》政策规定，个人养老金 领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。
据财新查阅，《公告》于2024年12月12日发布，明确自2024年1月起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策：在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。可见，人社部此次答疑是对《公告》内容的进一步解释。 source
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举例来说：35岁的张先生年收入10万元，每年缴1万2千元，63岁退休时可以节省3.36万元税费，累计交的个人养老金33.6万元。
如果他选择的是养老储蓄产品，按照3年期2.15%利率计算，退休时总共可支取本金加利息为36.1万元左右，再减去3%的个税，到手就是35万元左右。
自2024年12月15日起，中国养老保险体系的第三支柱——个人养老金制度全面推广，相应的税收优惠政策实施范围同步从先行试点城市扩大至全国。近日，人力资源和社会保障部就外界对税收政策的疑问，作出进一步回应说明。https://finance.caixin.com/2025-06-24/102333843.html?originReferrer=caixinweibo
2025年6月24日，对于个人养老金投资收益是否需按3%纳税，人社部文章称，按照《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》政策规定，个人养老金 领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。
据财新查阅，《公告》于2024年12月12日发布，明确自2024年1月起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策：在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。可见，人社部此次答疑是对《公告》内容的进一步解释。 source
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举例来说：35岁的张先生年收入10万元，每年缴1万2千元，63岁退休时可以节省3.36万元税费，累计交的个人养老金33.6万元。
如果他选择的是养老储蓄产品，按照3年期2.15%利率计算，退休时总共可支取本金加利息为36.1万元左右，再减去3%的个税，到手就是35万元左右。